关于2022年度旗本级财政预算执行和其他财政收支情况审计工作报告

--2023年8月22日在科右中旗第十七届人大常委会第十次会议上

科右中旗审计局  包金山

主任、各位副主任、各位委员：

受旗人民政府委托，我向会议作关于2022年度财政预算执行和其他财政收支审计情况的报告，请予审议。

按照旗委、旗政府工作部署，旗审计局依法审计了科右中旗2022年度旗本级财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2022年，全旗各预算部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记对内蒙古重要讲话精神，紧紧围绕习近平总书记交给内蒙古的“五大任务”和全方位建设模范自治区开展工作，全旗经济稳中有进，旗本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

一、旗本级预算执行审计情况

（一）预算批复调整情况

科右中旗第十七届人民代表大会第一次会议批准2022年全旗一般公共预算收入安排21607.00万元，一般公共预算支出安排190855.00万元。2022年末调整后全旗一般公共预算收入27414.00万元，比年初人大批准预算数增加5807.00万元；调整一般公共预算支出457226.00万元，比年初人大批准预算数增加266371.00万元。政府性基金收入年初人大批复预算金额为31135.00万元，调整后预算金额为23635.00万元，比年初人大批复预算数减少7500.00万元；政府性基金支出年初人大批复预算金额为31082.00万元，调整后预算金额为42877.00万元，比年初人大批复预算数增加11795.00万元。

（二）一般公共预算执行情况

2022年全旗一般公共预算收入完成33541.00万元，完成了人大调整预算的122.35%，同比增收2421.00万元、增长7.78%。

2022年上级补助收入381378.00万元（其中：返还性收入4190.00万元，一般性转移支付收入312487.00万元，专项转移支付收入64701.00万元），完成人大调整预算的92.55%，同比增加56372.00万元，增长17.34%，上年结余收入44372.00万元，债务转贷收入31192.00万元。

2022年一般公共预算支出完成451654.00万元，完成人大调整预算的98.78%，同比增加127211.00万元，增长39.21%。

公共预算收支平衡情况：2022年全年总收入为490483.00万元，其中：一般公共预算收入33541.00万元、上级补助收入381378.00万元、债务（转贷）收入31192.00万元、上年结余44372.00万元；全年总支出为479733.00万元，其中：一般公共预算支出451654.00万元、债务还本支出26192.00万元、上解上级支出1887.00万元；年终结余10750.00万元。

（三）政府性基金预算执行情况

2022年政府性基金预算收入23990.00万元，完成人大调整预算的101.50%，同比增加18112.00万元，增长308.13%。其中：政府性基金收入23321.00万元（国有土地使用权出让收入23172.00万元、城市基础设施配套费收入96.00万元、污水处理费收入53.00万元），专项债务对应项目专项收入669.00万元。

2022年政府性基金预算支出41448.00万元，完成人大调整预算的96.67%，同比增加36963.00万元，增长824.15%。其中：文化旅游体育与传媒支出33.00万元、社会保障和就业支出315.00万元、城乡社区支出18748.00万元、其他支出20714.00万元、债务付息支出1616.00万元、债务发行费用支出22.00万元。

政府性基金预算收支平衡情况：2022年政府性基金预算总收入49611.00万元，其中：本级政府性基金预算收入23990.00万元、上级补助收入823.00万元、债务（转贷）收入20851.00万元，上年结余3947.00万元；政府性基金预算总支出47799.00万元，其中：政府性基金预算支出41448.00万元、债务还本支出6351.00万元；年终结余1812.00万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

2022年国有资本经营预算总收入40.00万元，其中：上级补助收入10.00万元、上年结余30.00万元；国有资本经营预算总支出27.00万元，完成人大调整预算的90%，同比增加27.00万元；年终结余13.00万元。

（五）社会保险基金预算执行情况

2022年社会保险基金预算总收入42051.00万元，完成人大调整预算的110.84%，同比增加6804.00万元，增长19.30%。上年滚存结余15367.00万元。2022年社会保险基金预算总支出33921.00万元，完成人大调整预算的96.30%，同比增加2777.00万元，增长8.92%。2022年末滚存结余23497.00万元。

审计结果表明，旗财政部门在旗委、旗政府的正确领导下，紧紧围绕全旗发展战略，全面贯彻落实旗委、旗政府决策部署，继续深化财政管理改革，切实保障民生和重点支出，为保持经济社会持续健康发展提供了财力支撑，较好地完成了年度财政收支任务，本级预算执行情况总体良好。但也存在一些问题，主要有以下几方面：

一是截至2022年末累计占用专项资金平衡预算200680.04万元（截至2023年7月，占用专项平衡预算的资金已拨付16478.00万元）。

二是非税收入未及时缴入国库。截至2022年末非税收入在途款未及时缴入国库834.6万元，截至审计时已全额缴入国库。

三是2022年科右中旗财政未编制国有资本经营预算，同期6家一级国有企业中有5家企业实现净利润1119.33万元，收益均未按比例上缴财政。

四是2022年科右中旗各预算单位国有资产对外出租、出借未履行财政部门审批手续，涉及19个预算单位755.98万元。

五是未按规定撤销财政专户。2022年度无资金业务往来核算帐户一个，按财政专户管理规定应办理撤户手续。

二、旗直部门预算执行和其他财政收支审计情况

2022年8月至2023年7月，旗审计局对8个预算单位进行了预算执行审计、对7个预算单位进行财政财务收支审计，审计发现问题57项，涉及金额4680.41万元，其中非计量问题14项，在审计期间立行立改问题8项，提出审计建议40条，具体问题如下：

（一）预决算编制不够完整准确

1.结转结余资金和政府采购未编制预算，共计222.55万元，涉及7个预算单位；

2.预算公开、决算报表编制不真实、数额不准确，涉及3个预算单位。

（二）预算执行不够严格

1.国有资产未及时入账2202.01万元，涉及9个预算单位；

2.“三公”经费压减不到位，涉及2个预算单位；

3.应缴未缴财政款3.98万元，涉及4个预算单位；

4.记账科目与业务不相符133.96万元，涉及4个预算单位；

5.超范围使用专项资金，保证金应退未退585.59万元，涉及1个预算单位。

（三）财务制度执行不规范，内控制度执行不严

1.未落实不相容岗位相分离，涉及1个预算单位；

2.往来款长期挂账581.97万元，涉及4个预算单位；

3.银行收付款未记账33.69万元，涉及3个预算单位；

4.原始凭证不合规792.83万元，涉及4个预算单位；

5.大额支付现金123.83万元，涉及2个预算单位；

6.国有资产出租出借未办理审批手续，涉及2个预算单位；

7.行政处罚公示信息未全部按要求公示，涉及1个预算单位。

三、领导干部任期履行经济责任审计情况

2022年8月至2023年7月，旗审计局对9个预算单位的11名主要领导任职期间履行经济责任情况进行了审计，审计发现问题49项，涉及金额3019.93万元，其中非计量问题19项，在审计期间立行立改问题2项，提出审计建议31条，具体问题如下：

（一）履行重大经济决策职责方面

1.大额资金列支未执行会议决策279.25万元，涉及2个预算单位；

2.重大经济决策制度执行力不够，专项资金使用不规范380.45万元，涉及3个预算单位；

3.医保基金政策落实还有待加强，涉及1个预算单位，其中：2020—2022年共192名低保人员医疗保险应保未保、职工医疗保险与居民医疗保险人员中76名重复参保；居民医保总额控制指标中，住院和门诊未分开预算，预算指标下达不详细；未定期对医疗保障基金收入支出结余等情况进行公示；调整预算指标，未与4家定点医疗机构签订补充协议。

4.主管部门监管不到位，套取培训资金15万元，涉及1个预算单位。

（二）履行财政财务管理和经济风险防范等职责方面

1.预算执行和财务收支不合规684.03万元，涉及6个预算单位；

2.国有资产管理还存在薄弱环节，导致底数不清、账实不符32.15万元，涉及5个预算单位；

3.重大经济风险防范意识薄弱，对定点医疗机构监管不力，内控制度有待加强1463.29万元，涉及7个预算单位。

4.医保基金管理不规范165.76万元，涉及1个预算单位，其中：社保财政专户退回多缴纳职工医疗保险费未记账74.78万元；2022年政府代缴人员个人缴费退费未及时清退57.8万元；医疗保证金33.18万元未及时清算。

（三）在经济活动中遵守廉洁从政规定方面

“三公”经费压减不到位涉及2个预算单位。

四、专项审计调查情况

2022年8月至2023年7月，完成审计厅组织、旗审计局实施的专项审计项目6个，旗审计局组织实施专项审计项目1个，审计发现问题共18项，涉及资金46322.10万元，其中在审计期间立行立改问题4项，提出审计建议17条。

（一）对义务教育阶段政策措施落实情况及资金管理使用情况方面

1.贯彻落实党中央国务院“双减”政策及决策部署情况：课后服务未纳入教师考核工作体系。

2.贯彻落实党中央国务院义务教育基本均衡和优质均衡发展政策及决策部署方面：学校部分标准化建设未达标。

3.贯彻落实义务教育阶段家庭经济困难学生补助政策方面：9所学校向25名不符合条件的学生发放家庭经济困难学生生活补助0.66万元；11所学校24名四类学生未享受寄宿生或非寄宿生生活补助，涉及金额2.62万元。

4.贯彻落实中小学校舍安全长效保障机制方面：29所学校58个单体建筑未进行消防验收并投入使用。

（二）沉淀资金大起底全面核查情况方面

按照盟、旗沉淀资金大起底专项行动重点核查工作方案的要求，对所有纳入沉淀资金起底范围的单位、资金进行核查全覆盖，共核查191家单位，收回沉淀资金99.26万元，撤销账户11个。

（三）科右中旗2022年地方政府专项债券资金管理情况

专项债券资金未及时支付，滞留在项目单位涉及金额400万元，审计期间已整改。

（四）科右中旗2022年1月至9月的财政资金支出进度和财政补助资金分配下达情况专项审计调查方面

1.经对科右中旗2022年1月至9月的财政资金支出进度进行了专项审计调查，审计发现问题3项，涉及资金15434.57万元。

（1）财政支出各月份之间不平衡、支出进度前慢后快；

（2）部分专项支出预算执行进度迟缓；

（3）转移支付资金分配拨付进度不够，涉及金额15434.57，其中：中央资金应下达未下达10,543.2万元；自治区资金应下达未下达4,891.37万元，拨付率为87.46%。

2.经对科右中旗2022年1-8月中央财政下达自治区和自治区下达盟市、旗县的各类补助资金进行了专项审计，发现各类补助资金344201.84万元中，共同事权转移支付和专项转移支付资金未及时分配下达30710.08万元。

（五）科右中旗有效扩大投资政策落实情况审计调查方面

科右中旗霍林河中型灌区续建配套与节水改造项目，未按计划建设工期完工。此问题在审计期间已完成整改。

（六）疫情防控物资和资金管理分配情况方面

经对科右中旗发展和改革委员会2021至2022年疫情防控物资和资金管理分配情况进行审计，发现两方面6项问题，涉及资金153.51万元，库存物资942388件。

1.资金管理使用方面存在的问题。

（1）保证金未计支出75.39万元；

（2）资金结余2.8万元未及时上缴财政，审计期间已立行立改；

（3）未单独建立储备医疗物资资金账目。

2.物资采购、管理、分配方面存在的问题。

（1）物资调拨手续办理不及时，涉及资金75.32万元，审计期间已立行立改；

（2）库存物资账实不符。旗发改委物资存储库账面库存数量合计921712件，实际盘点数量932050件，盘盈10338件；

（3）剩余库存物资932050件未进行处置。

五、国有企业审计情况

经对科右中旗中源集中供热中心2022年资产负债和损益情况的审计，共发现如下2个问题：一是应计提未计提坏账准备1126.75万元；二是未增加固定资产7.21万元。

六、审计建议

（一）强化预算刚性约束，提高资金使用绩效

一是不断提高预算编制的精准性和完整性，压实部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算，切实提高预算编制的科学性和精准度。二是强化预算刚性执行，完善以项目为核心的预算管理模式，加强项目产出和绩效管理。三是加大存量资金统筹盘活力度，化零为整，强化资金使用合力。

（二）强化国有资产管理，促进资金安全完整增效（促进资金安全，国有资产保值增值）

一是夯实行政事业单位国有资产管理基础，规范资产出租出借审批手续，推进跨部门资产调剂和共享利用，提高资产使用效率。二是持续推进国资国企改革，健全国有企业资产监管体系，规范企业重大经济事项决策程序，确保国有资产保值增值。

（三）建立健全工作机制，严肃财经纪律

一是各单位要建立健全内控制度，严格按照相关财经法规进行财务核算、资产管理，将内控管理制度落到实处，不断提高财务管理水平。二是认真落实党政机关“过紧日子”要求，厉行节约、精打细算，压减一般性和非刚性支出，以及无效低效专项资金，对财政资金损失浪费问题追责问责。

（四）防范重点领域风险隐患，切实兜牢民生底线

一是切实兜牢“三保”底线，细化“三重一大”决策机制和操作规范，盘活用好国有资源，抓好重点环节管控。二是加强对民生资金全过程的跟踪问效，实现家庭经济困难学生资助全覆盖，使困难群体受教育的权利得到更好保障，加强医保基金统筹管理使用，完善医保基金监管体制，夯实基金监管责任。

对旗本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，旗审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，有关部门和单位正在积极整改。下一步，审计部门持续加大对审计查出问题的整改力度，进一步夯实审计整改主体责任，多措并举促进审计查出问题整改落实，在现场审计中通过边审边改，边审边促的方式推动立行立改，审计项目结束后，按照“谁审计、谁负责督促整改”的原则，推动整改。

主任、各位副主任、各位委员，今年是贯彻落实党的二十大精神的开局之年，做好审计工作意义重大。旗审计部门将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神和二十届中央审计委员会第一次会议精神，依法严格履行审计监督职责，自觉接受旗人大监督，为全旗经济社会高质量发展贡献审计力量。