2023年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作情况报告8.23

2023年度本级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告

科右中旗审计局  包金山

（2024年8月23日）

主任、各位副主任、各位委员：

受旗人民政府委托，我向会议作关于2023年度财政预算执行和其他财政收支审计情况的报告，请予审议。

按照旗委、旗政府工作部署，旗审计局依法审计了科右中旗2023年度旗本级财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2023年，全旗各预算部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届三中全会精神，坚持以铸牢中华民族共同体意识为工作主线，紧紧围绕习近平总书记交给内蒙古的“五大任务”和全方位建设模范自治区开展工作，全旗经济稳中有进，旗本级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

一、旗本级预算执行审计情况

（一）预算批复调整情况

科右中旗第十七届人民代表大会第二次会议批准2023年全旗一般公共预算收入安排22255万元，一般公共预算支出安排197173万元。2023年末调整后全旗一般公共预算收入28823万元，比年初人大批准预算数增加6568万元；调整一般公共预算支出453944万元，比年初人大批准预算数增加256771万元。

政府性基金收入年初人大批复预算金额为28185万元，调整后预算金额为7798万元，比年初人大批复预算数减少20387万元；政府性基金支出年初人大批复预算金额为30026万元，调整后预算金额为30586万元，比年初人大批复预算数增加560万元。

（二）一般公共预算执行情况

2023年一般公共预算收入完成32665万元，完成了人大调整预算的113.33%，同比减收876万元、降低2.61%。

2023年一般公共预算支出完成454744万元，完成人大调整预算的100.17%，同比增加3090万元，增长0.68%。

2023年公共预算收支平衡情况：全年总收入为506525万元，其中：一般公共预算收入32665万元、上级补助收入428121万元（其中：返还性收入4190万元，一般性转移支付收入387943万元，专项转移支付收入35988万元）、债务（转贷）收入34295万元、上年结余10750万元、调入资金694万元；全年总支出为488948万元，其中：一般公共预算支出454744万元、债务还本支出32295万元、上解上级支出1215万元、安排预算稳定调节基金694万元；年终结余17577万元。

（三）政府性基金预算执行情况

2023年政府性基金预算收入7522万元，完成人大调整预算的96.46%，同比减少16468万元，降低68.64%。其中：国有土地使用权出让收入5505万元、城市基础设施配套费收入620万元、污水处理费收入169万元、专项债务对应项目专项收入1228万元。

2023年政府性基金预算支出28538万元,完成人大调整预算的93.3%，同比减少12910万元，降低31.15%。其中：社会保障和就业支出450万元、城乡社区支出5610万元、其他支出20553万元、债务付息支出1901万元、债务发行费用支出24.00万元。

2023年政府性基金预算收支平衡情况：政府性基金预算总收入34722万元，其中：本级政府性基金预算收入7522万元、上级补助收入1607万元、债务（转贷）收入23781万元，上年结余1812万元；政府性基金预算总支出33513万元，其中：政府性基金预算支出28538万元、调出资金694万元、债务还本支出4281万元；年终结余1209万元。

（四）国有资本经营预算执行情况

2023年国有资本经营预算总收入26万元，其中：上级补助收入13万元、上年结余13万元；国有资本经营预算总支出13万元，完成人大调整预算的100%，同比减少14万元；年终结余13万元。

（五）社会保险基金预算执行情况

2023年社会保险基金预算总收入39612万元，完成人大调整预算的95.94%，同比减少2439万元，降低5.8%，上年滚存结余23497.00万元。2023年社会保险基金预算总支出43477万元，完成人大调整预算的111.66%，同比增加9556万元，增长28.17%，2023年末滚存结余19632万元。

审计结果表明，旗财政部门在旗委、旗政府的正确领导下，紧紧围绕全旗发展战略，全面贯彻落实旗委、旗政府决策部署，继续深化财政管理改革，切实保障民生和重点支出，为保持经济社会持续健康发展提供了财力支撑，较好地完成了年度财政收支任务，本级预算执行情况总体良好。但也存在截至2023年末累计占用专项资金平衡预算、“三保”项目未逐一标识等7个方面问题。

二、旗直部门预算执行和其他财政收支审计情况

2023年8月至2024年7月，旗审计局对8个预算单位进行了预算执行和其他财政财务收支审计，审计发现问题37项，涉及金额1386.46万元，其中非计量问题19项，提出审计建议25条，具体问题如下：

（一）重点工作任务推进落实方面存在有房家庭违规享受公租房待遇31户、2023年重点工作任务部分未完成、未制定“三重一大”决策制度文件等4个问题。

（二）预算编制和收入统筹方面存在非税收入、“三公”经费支出未编入年初预算；应收未收、应缴未缴非税收入224.34万元；收入未计入财务账内核算72万元、坐支现金收入489.84万元等问题。

（三）预算绩效管理方面存在未制定本部门绩效评价办法、绩效自评结果不真实、绩效目标设置与实际不符、绩效评价不完整等2个问题。

（四）预算执行方面存在国有资产未及时入账110.68万元、固定资产账实不符21.71万元；“三公”经费压减不到位等5个问题。

（五）内控制度、财务制度方面存在城镇低收入群体、家庭困难户未执行优惠水价，更换水表未及时转费；执法业务适用依据不准确，仍使用修订前法规等7个问题。

三、领导干部任期履行经济责任审计情况

2023年8月至2024年7月，旗审计局对5个旗直预算部门、苏木镇、国有企业领导干部履职情况开展经济责任离任（任中）审计,1名领导干部开展了自然资源资产离任（任中）审计。审计发现问题25项，涉及金额486.91万元，其中非计量问题16项，提出审计建议19条，具体问题如下：

（一）履行重大经济决策职责方面存在未制定、未严格执行“三重一大” 决策制度；十三座加油站项目未建设、2022年重点工作任务部分未完成等3个问题。

（二）履行财政财务管理和经济风险防范职责方面存在预算执行和财务收支不合规327.11万元；国有资产管理还存在薄弱环节，导致底数不清、账实不符152.84万元等5个问题。

（三）在经济活动中遵守廉洁从政规定方面存在“三公”经费压减不到位、廉政责任状领导未签字等2个问题。

四、专项审计调查情况

2023年8月至2024年7月，配合自治区审计厅对科右中旗2022年至2023年8月社区经费及基层治理政策落实情况进行了专项审计调查，发现10项问题；完成旗审计局自行组织实施专项审计项目3个，审计发现问题共26项，涉及资金840.55万元，提出审计建议9条。

（一）对2022年度中央扶持发展嘎查村集体经济项目和红色美丽村庄建设项目专项审计存在未按实施方案抵押担保和公证等3个问题。

（二）对科右中旗2022年至2023年9月就业补助资金和失业保险基金的审计存在就业补助资金、失业保险基金管理使用及就业促进机制健全方面，向8名非首次创业人员发放一次性创业补贴4万元等4个问题。

（三）对科右中旗2022-2023年困难群众救助补助资金管理使用情况的审计存在救助资金分配和拨付方面，存在未及时拨付未成年保护资金19.78万元等3个问题。

五、国有企业审计情况

经对两家旗直国有企业2022年度和2023年度资产、负债和损益情况进行审计，共发现6个问题、金额180.7万元，其中：固定资产未入账171.62万元；业务成本虚增2.64万元；应收账款未入账4.09万元、会计科目核算不规范0.26万元；应交未交印花税2.09万元。

六、政府投资项目工程审计

经对旗人民医院发热门诊及传染病房楼项目竣工决算和霍林河灌区续建配套与节水改造工程项目竣工决算进行审计。共发现5个问题，其中：建设资金未及时拨付6182.68万元；工程投资超概算981.45万元；工程资金结余未上缴224.99万元；多计工程价款165.77万元。

七、审计建议

（一）加强预算管理，提高资金使用绩效，强化资金使用合力。一是不断提高预算编制的精准性和完整性，压实部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算，切实提高预算编制的科学性和精准度。二是严格预算执行，及时分配和下达转移支付资金，加大跟踪监管力度。建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全周期预算绩效管理体系。三是加强财政收入的收缴监管，确保各项政府收入应收尽收、应缴尽缴。

（二）严肃财经纪律，维护财经秩序，完善现代财政制度。一是各单位要建立健全内控制度，严格按照相关财经法规进行财务核算、资产管理，将内控管理制度落到实处，不断提高财务管理水平。二是认真落实党政机关“过紧日子”要求，厉行节约、精打细算，压减一般性和非刚性支出，以及无效低效专项资金，对财政资金损失浪费问题追责问责。

（三）加强防范重点领域风险隐患，切实兜牢民生底线,推动政策措施落地见效。一是切实兜牢“三保”底线，细化“三重一大”决策机制和操作规范，完善相关制度机制，抓好重点环节管控。二是加强对民生资金全过程的跟踪问效，建立医保基金绩效评价体系，落实协议管理、费用监控、坚决打击欺诈骗保危害参保群众权益的行为。三是加强创业贷款贷后跟踪，确保贷款真的用于创业就业。

对旗本级预算执行和其他财政收支审计中发现的问题，旗审计局已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对审计发现的违反财政财务收支法律法规的问题，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；对管理不规范的问题，已要求有关部门建章立制，加强内部管理；对涉及政策、法规和制度的问题，已要求有关部门结合相关改革统筹研究解决；对违纪违法问题线索已移送相关部门查处。截至2024年7月末，2023年审计工作报告反映的23个项目116项问题，已到整改时限的完成整改70项、持续整改2项，未到整改时限44项。并利用1+9监督贯通协调数据平台，按照“应报尽报”的原则，定期将审计查出未完成整改的问题录入平台。

下一步，审计部门持续加大对审计查出问题的整改力度，进一步夯实审计整改主体责任，将审计整改贯穿于审计项目的全过程，做到审前强化整改意识，审中指导边审边改，审后坚持督促落实。

主任、各位副主任、各位委员，今年是实现“十四五”规划目标任务的关键之年。旗审计部门将始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届三中全会精神，依法严格履行审计监督职责，自觉接受旗人大监督，为全旗经济社会高质量发展贡献审计力量。